《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，自2026年1月1日起施行。

对于《增值税法》很多人都会关心该税法带来的影响。四方网络科技小编，带大家一起来了解一下2026年1月1日施行的《增值税法》，对出口商家有什么影响？

《增值税法》核心要点

谁是纳税人：在中国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），都是增值税纳税人。

主要税率：法律设置了多档税率。

13%：适用于销售货物（除特定货物外）、加工修理修配服务、有形动产租赁服务等。

9%：适用于销售交通运输、邮政、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，以及销售或进口农产品、自来水、图书杂志、饲料化肥农药等特定货物。

6%：适用于销售除上述以外的服务和无形资产。

0%：适用于出口货物及国务院规定的跨境销售服务、无形资产。

小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人被定义为小规模纳税人。他们可以选择简易计税方法，按3%的征收率计算纳税。

哪些可以免税：法律明确列举了多项免征增值税项目，例如：

农业生产者销售的自产农产品。

医疗机构提供的医疗服务。

托儿所、幼儿园、养老机构提供的育养服务。

学校提供的学历教育服务。

纪念馆、博物馆等举办文化活动的门票收入。

对出口商家有什么影响呢？

对于出口商家来说，新颁布的《增值税法》及相关配套法规的影响主要体现在两方面：一是将“零税率”这一出口核心优惠政策以法律形式固定下来，提升了确定性；二是收紧了出口退税的管理要求，对合规操作提出了更高标准。加上2025年发布的 《增值税法实施条例（征求意见稿）》的内容，四方网络科技小编总结了几个点：

在核心优惠政策上，法律明确规定对符合条件的出口货物、服务、无形资产适用零税率。

对出口商家的影响：出口退税这一核心政策的稳定性和法律保障性增强。

在退税申报时效上，需在出口次月至次年4月30日前完成退税申报及收汇。

对出口商家的影响：申报期大幅收紧，逾期可能无法享受退税。

对于超期未申报处理的，出口后36个月内未办理退(免)税，将按内销补缴增值税。

对出口商家的影响：设定了享受政策的“截止日期”，逾期未办将产生纳税义务。

对于放弃退税的企业，企业若主动放弃退税，那么会有36个月内不可再申请的放弃退税限制。

对出口商家的影响：对于放弃退税这一决策，出口商家需要更慎重。

对于退运货物处理，已办理退税的货物若发生退运，须补缴已退税款。

对出口商家的影响：增加了售后退运的税务成本。

在委托出口的责任上，未按规定办理委托手续的，可能由境内发货人承担纳税或退税责任。

对出口商家的影响：明确了委托代理出口中的合规责任，打击“买单出口”。

对于取消退税等特定货物，出口环节需视同内销缴纳增值税。

对出口商家的影响：需明确自身出口货物是否属于应税范围，避免漏税风险。

总的来说，新法规的核心影响是强化合规、严格管理。这意味着依赖“买单出口”等不合规模式、内部财务管理粗放的企业将面临巨大挑战。

对于出口商家来说，我们该怎么做？

在2026年1月1日该法正式生效前，我们要多关注财政部、国家税务局发布的相关衔接政策。

对于自身的业务，要根据新法，重新评估自身业务税务处理的方式。如果你存在不合规操作，务必尽快停止并转向自营出口或规范委托代理模式，确保出口、收汇、退税主体一致。

对于内部财务与单证管理这块，可以为应对退税申报时效大幅收紧，提前梳理和优化内部流程，确保单证收集、审核、申报的效率和准确性。

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